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為進一步推動商業(yè)銀行準確識別、評估信用風險，真實反映資產(chǎn)質(zhì)量，中國銀保監(jiān)會會同中國人民銀行聯(lián)合制定了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風險分類辦法》(以下簡稱《辦法》)，于11日正式對外發(fā)布?！掇k法》把金融資產(chǎn)按照風險程度分為正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類、損失類等五類，并為存量業(yè)務合理設置了過渡期。

《辦法》共六章48條， 將風險分類對象由貸款擴展至承擔信用風險的全部金融資產(chǎn)，明確金融資產(chǎn)五級分類定義，設定零售資產(chǎn)和非零售資產(chǎn)的分類標準，提出重組資產(chǎn)的風險分類要求，同時要求商業(yè)銀行健全風險分類治理架構(gòu)等。

具體來看，與征求意見稿相比，正式發(fā)布的辦法主要在以下幾方面進行了完善：一是進一步明確分類資產(chǎn)的范圍，將銀行交易賬簿下的金融資產(chǎn)以及衍生品交易形成的相關(guān)資產(chǎn)排除在辦法適用范圍外。二是進一步厘清金融資產(chǎn)五級分類與會計處理的關(guān)系，明確已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)為不良資產(chǎn)。三是進一步優(yōu)化部分分類標準，對交叉違約、重組資產(chǎn)等條款進行調(diào)整與完善。四是進一步細化實施時間與范圍，合理設置過渡期，提出差異化實施安排。

根據(jù)《辦法》，金融資產(chǎn)按照風險程度分為五類，分別為正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類、損失類，后三類合稱不良資產(chǎn)。逾期天數(shù)和信用減值是資產(chǎn)質(zhì)量惡化程度的重要指標。針對現(xiàn)行指引對逾期天數(shù)與分類等級關(guān)系的規(guī)定不夠清晰的情況，辦法規(guī)定，金融資產(chǎn)逾期后應至少歸為關(guān)注類，逾期超過90天、270天應至少歸為次級類、可疑類，逾期超過360天應歸為損失類。

信用風險是我國銀行業(yè)面臨的最主要風險，完善的風險分類制度是有效防控信用風險的前提和基礎。據(jù)介紹，1998年，人民銀行出臺《貸款風險分類指導原則》，提出五級分類概念。2007年，原銀監(jiān)會發(fā)布《貸款風險分類指引》，進一步明確了五級分類監(jiān)管要求。

“近年來，我國商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生較大變化，風險分類實踐面臨諸多新情況和新問題?！便y保監(jiān)會有關(guān)部門負責人表示，銀保監(jiān)會、人民銀行借鑒國際國內(nèi)良好標準，并結(jié)合我國銀行業(yè)現(xiàn)狀及監(jiān)管實踐，制定該辦法，有利于銀行業(yè)有效防范化解信用風險，提升服務實體經(jīng)濟水平。

另外，《辦法》實施充分考慮對機構(gòu)和市場的影響，合理設置了過渡期，給予相關(guān)銀行充裕的時間做好《辦法》實施準備?！掇k法》將于2023年7月1日起正式施行。對于商業(yè)銀行自《辦法》正式施行后新發(fā)生的業(yè)務，即2023年7月1日起發(fā)生的業(yè)務，應按照《辦法》要求進行分類；對于《辦法》正式施行前已發(fā)生的業(yè)務，即2023年7月1日前發(fā)生的業(yè)務，商業(yè)銀行應制訂重新分類計劃，于2025年12月31日前按季度有計劃、分步驟對所有存量業(yè)務全部按照《辦法》要求重新分類。

商業(yè)銀行應按照《辦法》規(guī)定，在持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營前提下，制訂科學合理的工作計劃，全面排查金融資產(chǎn)風險分類管理中存在的問題，盡快整改到位。對于新發(fā)生業(yè)務，要嚴格按照《辦法》要求進行分類。對于存量資產(chǎn)，應在過渡期內(nèi)重新分類，實現(xiàn)按時達標。同時，商業(yè)銀行要按照新的監(jiān)管要求，建立健全風險分類治理架構(gòu)，完善風險分類管理制度，優(yōu)化信息系統(tǒng)功能，加強監(jiān)測分析和信息披露，切實提升風險分類管理水平。

（文章來源：經(jīng)濟參考網(wǎng)）